一、信用制度及壞帳處理原則：
關於企業制定信用制度及壞帳處理原則應考量之因素，在交易前期，應對交易對象進行信用調查與評估，藉以確定信用額度及放賬期；而在交易中期，則應對應收賬款加強管理，採取必要措施轉移風險以保企業債權；至於交易後期，則應對已發生逾期賬款積極進行追討作業。此外，並應運用信用管理專業技術及專業的徵信資料庫防範風險，同時開拓市場。
(一)信用制度:
所謂信用制度，係指規範和管理信用主體行為以及信用交易的規章或準則。而就企業制定信用制度而言，應考量下列因素：
１．設計管理或內控制度，而由業務單位訂定銷售管理辦法，財務與稽核單位配合追踪管理。
２．根據客戶的徵信資料判斷「是否發生交易」、「是否可以信用交易」以及「信用交易額度為何」。
３．根據產品及客戶性質量身訂做客戶之額度管理方式，針對不同客戶群設立信用額度，建立客戶信用等級、分級原則，以免阻礙業務推展。
４．重視額度管理，以免影響公司整體壞帳風險控制以及個別客戶最大壞帳風險控制。
５．信用額度應配合客戶業績成長或衰退予以適時彈性修訂，而當超過額度或不合授信管理辦法仍要出貨時，得授權主管彈性決定額度或以專案簽呈高階主管決定。
(二)壞帳處理原則：
１．就會計層面而言，公司就壞帳應該予以預估，採取備抵壞帳法處理公司壞帳。果若銷貨金額較大，甚且客戶已有明顯跳票及瀕臨倒閉之跡象，公司應予以提前預估提列因應。
２．而就追踪管理作業而言，公司除應責成承辦人予以列管，按時檢視該等債權有無回收可能外，並應回頭檢討公司信用制度是否有所闕漏，檢視是否存在改善空間。
二、何謂存貨週轉、應收帳款週轉率、以及如何計算營業循環天數：
(一)存貨週轉：
存貨週轉是指由企業購置貨品，直至出售之間的週期。企業購置貨品後，一般都不能短時間內全數售出，並且需要入倉儲存。但企業經營者皆希望盡速將其購置貨品予以出售獲利。而在銷售交易完成後，存貨逐漸去化，此時又得重新購入。存貨購入後將產生相關管理與儲存成本，過多的存貨不僅將增加不必要的成本，也容易產生其他風險，如存貨可能有遭竊、陳舊、變質過時導致價值的減損。高存貨週轉速率可降低這些成本與風險。因此營運狀況良好的企業，其存貨週轉速率一定相當高，存貨週轉天數則盡量越少越好。而分析存貨首重週轉率，它衡量存貨與銷貨之間的關係，普遍適用的存貨週轉率係：
存貨週轉率 = 銷貨成本 / 平均存貨
= 銷貨成本 / 1/2 (期初存貨 + 期末存貨)
(二)應收帳款週轉率:
應收帳款週轉天數，乃指公司從產品銷售到獲得客戶付款所需要的天數。對於企業內部的管理者而言，可以採用應收帳款流通在外的天期 (Days of Sales Outstanding) 計算。以資產負債表日的應收帳款餘額，逐月減去最近期的銷售額來核算收款天期，這個方法的理論基礎是期末的應收帳款主要係由近期的銷貨所產生，因此將應收帳款餘額逐月往前扣除月銷貨金額，即是該收帳款收款天數。應收帳款的週轉率或收款天期的分析，可作為應收帳款管理的指標，經由連續會計期間的比較分析，可得出一個管理績效的趨勢，任何重大的變化都可能是經營上的警訊，可提醒管理者進一步深入分析，甚至採取改善措施。
(三)如何計算營業循環天數：
營業循環週期天數，是指存貨平均週轉天數加上應收帳款平均週轉天數，亦即計算從存貨到銷售，再到收回現金總共需要之天數。因此，營業循環週期天數越短流動性較佳；營業循環週期天數越高，則代表公司資金積壓在存貨與應收帳款的情況越嚴重，也代表著公司經營上效率不彰，甚至有可能是營運上出了問題。此外，公司之現金安全存量天數，乃營業循環週期天數減掉應付帳款平均週期天數。則以相同之應付帳款平均週期天數而言，營業循環週期天數越高，現金安全存量天數也將越高，則將使公司現金運用受限，容易造成資金壓力。
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